Offizielles Statement der Eidg. Steuerverwaltung Schweiz:
Wir beziehen uns auf Ihre Anfrage betreffend das Thema Kryptowährung.
Das blosse Kaufen und Verkaufen von Bitcoins (auch anderen virtuellen Währungen) ist steuerlich den Transaktionen mit herkömmlichen Währungen gleichzustellen. Die aus solchen Währungstransaktionen resultierenden Gewinne und Verluste stellen im Privatvermögen grundsätzlich steuerfreie Kapitalgewinne oder nicht abzugsfähige Verluste dar. Der Verkehrswert der Bitcoins am Ende der Steuerperiode ist in der Steuererklärung als Vermögen zu deklarieren(1), wie dies auch bei den herkömmlichen Devisenpositionen der Fall ist.
Die Steuerwerte der Bitcoins sowie „populärsten“ Kryptowährungen werden jeweils anfangs Jahr durch die ESTV festgelegt. Falls Sie die gewünschte Kryptowährung auf der Liste nicht finden, können Sie einen entsprechenden Kurs von einer Finanzplattform verwenden und einen Ausdruck gemeinsam mit Ihrer Steuerdeklaration mitschicken.
Auf Stufe Bund wird keine Vermögenssteuer erhoben. Auch das Kaufen und Verkaufen von Bitcoins ist steuerlich den Transaktionen mit herkömmlichen Währungen gleichzustellen. Die aus solchen Währungstransaktionen resultierenden Gewinne oder Verluste stellen bei natürlichen Personen im Privatvermögen grundsätzlich steuerfreie Kapitalgewinne oder nicht abzugsfähige Kapitalverluste dar.(2) Je nach Umfang, Art und Finanzierung der Transaktionen liegt keine private Vermögensverwaltung, sondern eine selbstständige Erwerbstätigkeit vor. Im zweiten Fall gelten die Kapitalgewinne aus der Veräusserung von Bitcoins als Devisenhandel und unterliegen der Einkommenssteuer.(3) Um Rechtssicherheit zu gewährleisten, wurden Kriterien definiert, anhand deren im Rahmen einer Vorprüfung gewerbsmässiger Wertschriftenhandel ausgeschlossen werden kann.
(1) Art. 13 Abs. 1 und Art. 14 Abs. 1 StHG vom 14. Dezember 1990.
(2) Art. 16 Abs. 3 DBG vom 14. Dezember 1990.
(3) Art. 18 Abs. 2 DBG.
Gerne teilen wir Ihnen die Steuerwerte mit: Bitcoin: 2014 – CHF 316.69 2015 – CHF 420.88 2016 – CHF 977.53 2017 – CHF 13784.38
Ethereum:
2014 – Leider haben wir hier keinen Jahresendkurs im Internet gefunden. Falls Sie über einen Jahresendkurs für diese Währung verfügen und diese nachweisen können, wird die kantonale Steuerverwaltung wahrscheinlich diese akzeptieren. 2015 – CHF 0.89 2016 – CHF 8.16 2017 – CHF 721.52
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